La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un impôt indirect générant près de la moitié des recettes fiscales françaises—environ 157 milliards d’euros par an. Pour les entrepreneurs, maîtriser son calcul est crucial : elle influence vos prix, votre trésorerie, et votre conformité légale. Ce guide explique, étape par étape, comment la calculer avec des exemples concrets, des tableaux récapitulatifs, et des conseils pratiques pour éviter les erreurs.
Notions de base : HT, TVA, TTC
Définitions
- Prix HT (Hors Taxes) : ce que perçoit l’entreprise avant taxation.
- TVA : taxe collectée sur chaque vente.
- Prix TTC (Toutes Taxes Comprises) : montant final payé par le client.
Le rôle de l’entreprise
L’entreprise agit comme collecteur : elle facture la TVA, la reverse (après déduction), et ce sans en supporter le coût—le vrai payeur est le consommateur.
Taux de TVA en France (2025)
Taux applicables en métropole
| Taux | Usage principal | Exemples |
| 20 % | Taux normal | Électronique, vêtements, conseil |
| 10 % | Taux intermédiaire | Restauration, transports, rénovation* |
| 5,5 % | Taux réduit | Alimentation, livres, gaz/électricité |
| 2,1 % | Super réduit | Médicaments remboursés, presse écrite |
* Les matériaux de rénovation appliquent le taux de 20 %, seuls la main-d’œuvre bénéficie de 10 %.
Exceptions géographiques
- Corse : taux spécifiques (~0,9 % à 13 %) sur spectacles, électricité, produits pétroliers.
- Outre-mer (Guadeloupe, Martinique, Réunion) : taux standard à 8,5 %.
3. Formules de calcul : HT ↔ TVA ↔ TTC
Principales formules
- TVA depuis HT
TVA = HT × (Taux / 100)
Exemple : 150 € × 20 % = 30 €. - TTC depuis HT
TTC = HT × (1 + Taux / 100)
Exemple : 150 € × 1,20 = 180 €. - HT depuis TTC
HT = TTC ÷ (1 + Taux / 100)
Exemple : 220 € ÷ 1,10 = 200 €.
Cas mixte : main-d’œuvre et matériaux
Un artisan facture :
- Main-d’œuvre : 1 000 € HT → TVA 10 % = 100 €.
- Matériaux : 500 € HT → TVA 20 % = 100 €.
- Total TTC : (1 000 +100)+ (500+100) = 1 700 €.
Collectée vs Déductible : comment ça marche ?
A. TVA collectée
TVA ajoutée à vos ventes.
B. TVA déductible
TVA payée sur vos achats pro.
C. TVA nette à reverser
TVA nette = TVA collectée – TVA déductible
Exemple :
- Achat : 120 € TTC (20 € déductible)
- Vente : 360 € TTC (60 € collectée)
- TVA à reverser : 60 € – 20 € = 40 €
Franchise en base de TVA (2025)
Les micro-entreprises bénéficient d’un franchise en base, exonérant la TVA si CA dans la limite :
| Activité | Seuil exonération | Seuil tolérance |
| Services | ≤ 37 500 € | ≤ 41 500 € |
| Vente de biens | ≤ 85 000 € | ≤ 93 500 € |
| Artistes/auteurs | ≤ 47 600 € | — |
Dépassement → obligation de facturer la TVA.
Déclarer la TVA : obligations et conseils
Régimes et formulaires
| Régime | Périodicité | Formulaire | Conditions |
| Réel normal | Mensuel | CA3 | CA > 789 000 € / TVA > 4 000 € |
| Réel simplifié | Trimestriel | CA12 | CA ≤ 789 000 € |
| Mini-réel | Trimestriel | CA12 | CA ≤ 247 000 € |
Délais & pénalités
- Pénalité de 0,4 % par mois de retard.
- Majoration 40 % à 80 % si récidive.
- Paiement au 19 du mois suivant.
Réforme 2026
Toutes les entreprises devront émettre des factures électroniques dès juillet 2026.
Erreurs fréquentes & optimisation
Pièges à éviter
| Erreur | Solution |
| Taux incorrects | Consulter le tableau officiel |
| Oublier TVA sur acomptes | Facturer dès paiement réceptionné |
| Oublier crédit de TVA | Déclarer ou rembourser |
Outils recommandés
Pour simplifier vos calculs, utilisez notre outil gratuit de Calcul TVA et obtenez rapidement le montant HT ou TTC selon le taux applicable.
FAQ – Réponses rapides
- Quelle différence entre HT et TTC ?
HT = prix net perçu. TTC = prix payé incluant la TVA. - Quel taux pour un livre ?
Taux réduit de 5,5 % pour les livres. - Comment calculer la TVA sur une prestation ?
Exemple : 500 € HT × 20 % = 100 € → 600 € TTC. - Peut-on récupérer la TVA sur ventes à l’étranger ?
Oui, export hors UE = TVA 0 %; intra-UE = avec numéro TVA intracommunautaire. - Que faire en cas de crédit de TVA ?
Remboursement possible si > 150 €, ou imputation sur prochaine déclaration. - Les taux changent souvent ?
Non, stabilisés depuis 2014, mais vérifiez avant application. - Outre-mer appliquent-ils la même TVA ?
Non, taux standard 8,5 % en Guadeloupe, Martinique, Réunion.
Conclusion
Maîtriser la TVA est indispensable pour fixer vos prix, optimiser votre trésorerie et rester en conformité avec la loi. En 2025, avec l’arrivée de nouvelles obligations comme les plafonds actualisés et la facturation électronique, une gestion comptable précise devient incontournable. Pour vous aider, adoptez des outils performants tels que ceux disponibles sur Calculer en Ligne et, si nécessaire, sollicitez un expert-comptable afin de sécuriser toutes vos démarches.
